|
|
 您当前的位置： 首 页 - 信息详细页 |
| |
| 安徽证监局按照“3456”要求推进年报监管工作规范化 |
| |
发布时间：2011-04-26 访问人数：1833 |
| |
为深入落实中国证监会2010年会计监管工作会议有关精神，安徽证监局认真总结往年报审计监管的经验做法，对年报监管工作指引进行了修订，在突出差异化监管、风险导向机制的基础上，通过划分三个阶段、提出四项要求、建立五项机制、实现六个结合，进一步规范年报监管工作。
“三个阶段”：以会计师审计进场及年报披露为时点，将年报监管划分为事前、事中、事后三阶段。一是事前阶段（会计师进场前阶段），强调要预先了解年报相关情况、审阅审计计划、沟通年报审计重点和监管关注重点、预评风险、拟定监管计划。二是事中阶段，强调对重点公司的进行现场监管，跟踪年报现场审计过程，及时处置年报监管发现的问题。三是事后阶段，强调要通过审阅年报、审阅审计小结、约见谈话、调阅底稿等方式，对发现的问题从公司及事务所两方面予以处置。
“四项要求”：一是要突出差异化监管，将监管资源集中于重点公司及重点领域，提高监管效率。二是要将监管关口“前移”，将年报事前和事中监管放在突出位置，着力突出年报事前、事中的监管工作。三是要处理好协作与监管的关系，始终保持监管独立性。四是要严格区分会计责任、审计责任及监管责任，严守监管责任边界，避免由于过度监管而导致会计、审计责任演化为监管责任的情况。
“五项机制”：一是风险导向机制，按照风险导向，将监管资源集中于重点公司，强化对4类重点公司、7项重点财务领域的监管。二是审计监管备忘录机制，对在年报审计监管发现的应重点关注的事项、疑点等问题，以审计监管备忘录的形式，提示会计师予以关注。三是技术咨询机制，从处室年报监管工作小组、处室年报监管技术小组、局会计专业小组三个层次落实咨询架构，规定了对年报技术疑难问题的处置方式。四是档案留痕机制，建立年报监管工作底稿制度，将年报监管措施在上市公司监管信息系统及会计与评估机构监管信息系统中记录。五是监管小组机制，处内成立三个监管小组，加强协作提高监管效率。
“六个结合”：一是全面监管与差异化监管相结合，以风险为导向，倾斜配置监管资源，着力提高年报监管效能。二是直接监管与间接监管相结合，在对上市公司年报直接监管的同时，加强与年报审计机构的监管协作，通过借力监管实现对上市公司年报的间接监管。三是现场监管与非现场监管相结合，强化对重点公司的现场监管。四是责任分工和分组协作相结合，在实行A、B角责任制的责任分工基础上，实行小组协作制，在处室内部成立3个年报监管小组，加强交流协作。五是协作监管与综合监管相结合，加强系统内“三点一线”协作，加强与地方政府及相关部门的综合协作。六是事前、事中、事后分阶段监管相结合，加强事前工作引导和事中过程督促的同时，认真做好事后监管处置，提高监管的针对性、有效性。
（安徽监管局公司监管一处） |
|
|
|
